未分割遺産である賃貸マンションの家賃収入は、誰が確定申告するの？

【未分割遺産から発生した収入の確定申告】

相続財産である賃貸マンションの取得者を
遺産分割で決めることができずに年末を迎えた場合、
家賃収入の確定申告は、どうすればよいのでしょうか？

目次
１．未分割遺産である賃貸マンションの家賃収入、確定申告はどうするの？
２．未分割遺産が分割されたら、家賃収入の確定申告はどうするの？
３．まとめ

６月３０日に父Ａが亡くなり、
母Ｂ・子Ｃが相続人となりました。
賃貸マンションの家賃収入が月１００万円とします。

１２月３１日までに賃貸マンションを
誰が取得するか決定していません。
相続人である母Ｂと子Ｃが確定申告をします。

１月から６月までの家賃収入は、父Ａの所得となり、
相続人が準確定申告をすることになります。

法定相続分は、母Ｂ・子Ｃともに１／２です。
１００万円　×　６か月　×　１／２　＝　３００万円
母Ｂ、子Ｃともに３００万円ずつ確定申告します。

賃貸マンションの保険料、修繕費などの経費も
同じように法定相続分で按分します。

先の例で、翌年１月１日に
子Ｃが賃貸マンションを取得したとします。
１月から１２月までの家賃収入を子Ｃが確定申告します。

１００万円　×　１２か月　＝　１，２００万円
前年に法定相続分で確定申告した分は、
修正申告する必要があるのでしょうか？

遺産分割で子Ｃが取得することになったからといって、
前年に、家賃収入を法定相続分で按分した確定申告を
修正する必要はありません。

未分割遺産である賃貸マンションの家賃収入は、
遺産分割が確定するまでは、
相続人全員が法定相続分に応じて権利を取得していることになります。

子Ｃが遺産分割で取得した賃貸マンションの所有権は、
父Ａが亡くなった日にさかのぼって効力発生します。
家賃収入はさかのぼりません。

未分割遺産から発生する収入は、
相続人全員が法定相続分に応じて
権利を取得します。

確定申告の際は、
開業届、青色申告の承認申請書、消費税の簡易課税届出書など
重要な届出書の提出を忘れないようにしましょう。